С какого года отчисления страховых взносов

Снижение страховых взносов с 30 до 15 процентов 2020: с какого числа?

С какого года отчисления страховых взносов

Президент РФ Путин в связи с эпидемией коронавируса, объявленным карантином в России заявил о ряде антикризисных мер, направленных на поддержку граждан, предприятий, работодателей. Одной из таких мер является снижение ставок по страховым взносам с 1 апреля 2020 года — общий процент отчислений снижен с 30 до 15.

Другие меры поддержки для малого и среднего бизнеса:

Закон о снижении страховых взносов с 30 до 15 процентов с 1 апреля 2020 года

После слов Путина о необходимости поддержать малый и средний бизнес, микропредприятия был подготовлен Федеральный Закон №102 от 01.04.2020, который вносит изменения в законодательные акты, касающиеся налогового законодательства.

В числе заявленных изменений также и необходимость снижения тарифов по страховым взносам на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года и далее с 2021 года.

Путин сказал о том, что уменьшение ставок по взносам не должно быть временной мерой, введенной только на период коронавируса. Пониженные тарифы должны применяться на долгосрочной основе, так как это позволит в конечном итоге улучшить жизнь обычных граждан — снижение расходов на страховые отчисления у работодателей освобождают средства на повышение заработной платы персоналу.

В связи с этим в Закон №102-ФЗ добавлены ст.4, где говорится о пониженных ставках с 30 до 15 процентов в период с 1 января 2021 года, и статьи 5 и 6 о снижении тарифов по страховым отчислениям в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Как снижаются ставки по взносам с 1 апреля 2020 года:

  • общий процент — снижение с 30 до 15 %;
  • на ОПС (пенсионные) — уменьшение с 22 до 10 %;
  • на ОМС (медицинские) — снижение с 5.1 до 5 %;
  • на ВНиМ (нетрудоспособность) — уменьшение с 2.9 до 0 %.

Важные моменты:

  • пониженные тарифы применяются только к части зарплаты, начисленной за месяц, которая превышает МРОТ (10, 5 и 0 %, суммарно 15 %);
  • часть зарплаты за месяц, не превышающая МРОТ, облагается по стандартным ставкам (22, 5.1 и 2.9 %, суммарно 30 %);
  • если общая величина начисленного дохода с начала года достигла предельной базы по взносам, то к доходу выше этой базы применяются следующие ставки — 10% (ОПС), 5% (ОМС), 0% (ВНиМ).

С какого числа и месяца применяется уменьшение?

Период действия снижения страховых взносов — с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Значит, рассчитать отчисления по пониженным тарифам нужно по заработной плате, начисленной за период с апреля по декабря 2020 года.

В первый раз новые ставки применяются в отношении зарплаты, рассчитанной за апрель 2020 года. Расчет отчислений будет произведен в мае 2020 года, заплатить взносы нужно согласно новым срокам с учетом предоставленной отсрочки пострадавшим организациям.

За апрель 2020 сроки уплаты взносов по пониженным тарифам:

  • 16 ноября 2020 — для микропредприятий, малого и среднего бизнеса пострадавших отраслей;
  • 15 мая 2020 — для всех прочих организацией.

За март 2020 года считать взносы нужно по прежним ставкам без учета снижения.

Сроки уплаты отчислений за март 2020 года с учетом отсрочки:

  • 15 октября 2020 — для микропредприятий, малого и среднего бизнеса пострадавших отраслей;
  • 6 мая 2020 — для прочих организаций, которые не работают в период объявленных выходных (с 30 марта по 30 апреля) в связи с карантином по коронавирусу;
  • 15 апреля 2020 — для прочих организаций, которые работают в период объявленных выходных в связи с эпидемией.

Таблицу с новыми сроками перечисления страховых взносов в связи с отсрочкой, предоставленной на фоне коронавируса, можно найти здесь.

Кому снизят тарифы в связи с коронавирусом?

Право на снижение есть того предприятия, которое может отнести себя либо к микропредприятию, либо к субъекту малого бизнеса, либо к субъекту среднего бизнеса.

Так как снижение ставок применяется только в отношении дохода, превышающего минимальный размер оплаты труда, то воспользоваться данной мерой поддержки могут ИП и организации, который платят своим сотрудникам заработную плату не ниже МРОТ.

Для тех предприятий, которые начисляются зарплату в размере МРОТ или даже по непонятным причинам ниже МРОТ, возможности применять пониженные тарифы в отношении страховых взносов нет.

Таблица с новыми пониженными ставками для малого и среднего бизнеса, микропредприятий

Для более наглядного восприятия информации мы свели актуальные ставки по взносам с учетом снижения в 1 апреля 2020 года в одну таблицу:

Доход сотрудника за месяцОПСОМСВНиМСуммарный тариф
До МРОТ22 %5.1 %2.9 %30 %
Более МРОТ10 %5 %0 %15 %
Более предельной базы10 %5 %0 %15 %

Как рассчитать отчисления с учетом изменений?

Чтобы с 1 апреля 2020 года правильно рассчитать размер страховых взносов, необходимо следовать следующему алгоритму:

  • Шаг 1. Рассчитать суммарный начисленный доход по конкретному сотруднику с начала года.
  • Шаг 2. Сравнить суммарный доход с предельной базой для взносов.
  • Шаг 3. Если превышения нет, то берется зарплата за расчетный месяц, из нее выделяется часть, равная МРОТ, и часть, превышающая МРОТ.
  • Шаг 4. Часть ЗП в пределах МРОТ облагается по стандартным тарифам (22, 5.1 и 2.9 процентов). Часть ЗП свыше МРОТ облагается по пониженным ставкам (10, 5 и 0 процентов).
  • Шаг 5. Если превышение есть, то к превышающей сумме применяются пониженные тарифы — 10, 5 и 0 процентов.

Актуальные размеры предельных баз для 2020 года такие:

  • пенсионное обеспечение — 1 292 000 руб.;
  • медицинское обеспечение — не установлено ограничений;
  • нетрудоспособность и материнство — 912 000 руб.

При неполном рабочем дне, неделе

Для работника, работающего на неполной ставке, в трудовом договоре прописывается размер оплаты труда за полностью отработанный месяц и размер ставки.

Заработная плата для такого сотрудника считается с учетом отработанного времени и установленного оклада (тарифа).

Сравнивать с МРОТ нужно не тот размер заработной платы, который указан в договоре для полного рабочего дня или недели, а тот, что фактически начисляется с учетом отработанного времени.

Ниже на примере даются пояснения.

Примеры расчета отчислений с зарплаты в 2020 году

Пример 1:

Иванову за апрель 2020 года начислена зарплата 43500 руб. Предприятие относится к субъектам малого предпринимательства.

Расчет:

МРОТ в 2020 года = 12 130 руб.

  • На ОПС = 12130 * 22% + (43500 — 12130) * 10% = 5805,60.
  • На ОМС = 12130 * 5.1% + (43500 — 12130) * 5% = 2187,13.
  • На ВНиМ = 12130 * 2.9% + (43500 — 12130) * 0% = 351,77.
  • Общий взнос = 5805,60 + 2187,13 + 351,77 = 8344,50.

Также суммарный взнос можно рассчитать так = 12130 * 30% + (43500 — 12130) * 15% = 8344,50.

Пример 2:

Петров работает на полставки. Его оклад согласно трудовому договору за полную ставку составляет 21500 руб. За май 2020 года ему начислено 10750 руб.

Расчет:

Так как начисленная зарплата за май 2020 в размере 10750 меньше МРОТ = 12130, то для расчета нужно брать стандартные ставки — 22, 5.1 и 2.9 процента.

  • На ОПС = 10750 * 22% = 2365.
  • На ОМС = 10750 * 5.1% = 548,25.
  • На ВНиМ = 10750 * 2.9% = 311,75.
  • Общий взнос = 10750 * 30% = 3225.

Источник: https://9trud.ru/s-kakogo-chisla-primenyaetsya-snizhenie-straxovyx-vznosov-s-30-do-15-tablica-s-novymi-stavkami-s-1-aprelya-2020-goda/

Полезная книжка

С какого года отчисления страховых взносов

С 1 января 2015 года пенсионный закон поменялся. Изменилась формула, по которой рассчитывается пенсия.

От чего зависит ее размер, и как может на него повлиять работник? Как рассчитывается сумма? Может ли сам гражданин проверить инспектора, сделавшего расчет? Сегодня “РГ – Неделя” вместе с Пенсионным фондом РФ начинают серию публикаций, цель которых – как можно более простым языком ответить на эти и многие другие вопросы . Начнем мы с простых, но базовых вещей. Не разобравшись в них, трудно будет вникнуть в детали.

Почему “трудовая” пенсия теперь называется “страховой”?

– Принципиально ничего не поменялось. Но законодатели, поменяв название, решили подчеркнуть страховой характер пенсии. Работодатель обязан платить за работника страховые пенсионные взносы в течение всего времени его работы.

Работает человек долго и с большой “белой” зарплатой – значит, взносов больше и пенсия у него тоже будет больше. Получает зарплату “в конверте”, то есть страховых взносов с нее работодатель не платит, и пенсия тогда будет соответствующая. Такой вот предельно простой подход.

Но надо признать, что размер пенсии зависит не только от самого человека, но и от условий ее формирования, принятых государством и отраженных в законе.

Накопительную часть пенсии могут “заморозить” в 2016 году

Из каких частей состоит страховая пенсия?

– По новой формуле пенсионные права граждан за каждый год формируются не в рублях, как раньше, а в относительных единицах – баллах (см. рис.). Это дает возможность не пересчитывать каждый год накопившийся “пенсионный капитал” с учетом инфляции. Баллы копятся в течение всех лет работы.

А на момент выхода на пенсию их сумма умножается на стоимость балла в текущем году. Эту стоимость законодатели будут утверждать ежегодно с учетом доходов ПФР, численности пенсионеров в стране и других факторов. К этой величине добавляется фиксированная выплата (аналог недавней базовой части пенсии). В итоге получим размер страховой пенсии. Это, конечно, только схема.

Причем очень упрощенная. Позже сделаем детальные расчеты на конкретных примерах.

Куда идут пенсионные взносы?

– Система обязательного пенсионного страхования введена в России в 2002 году. Тариф страховых отчислений для работодателей устанавливает государство. В 2015 году он равен 22% от фонда оплаты труда. А предельный годовой заработок, с которого начисляются страховые взносы, составляет 711 000 рублей (то есть в среднем 59 250 рублей в месяц).

Тариф 22% делится на две неравные части:

6% из них – это солидарный тариф. Из этих отчислений в масштабах всей страны формируется денежная сумма, которая идет на фиксированную выплату. Оставшиеся 16% – это индивидуальный тариф. Эта сумма взносов отражается на индивидуальном лицевом счете каждого будущего пенсионера в ПФР.

https://www.youtube.com/watch?v=zXUZXTONRUg

Что происходит с индивидуальным тарифом 16%?

– Еще в 2002 году было решено, что часть пенсионных взносов будет идти на формирование накопительной пенсии. Сначала это были 4%, а потом – 6%, то есть более третьей части от суммы индивидуальных взносов.

Будущим пенсионерам дали право распоряжаться этой частью самостоятельно: граждане могут выбрать один из негосударственных пенсионных фондов либо управляющую компанию, чтобы инвестировать эти средства. Полученный доход фиксируется на накопительном счете работника, и к моменту выхода на пенсию всё, что накопилось, выплачивается ему в виде накопительной части пенсии в дополнение к страховой части.

За 12 лет существования этой системы выяснилось, что далеко не все НПФ и УК работают эффективно.

В течение последних лет в правительстве шла упорная борьба: сохранять или отменять накопительный компонент.

В итоге было решено дать людям самим выбрать: продолжать формировать накопительную пенсию или “вернуться” целиком и полностью в государственную систему и в дальнейшем получать только страховую пенсию.

Этот выбор граждане могут сделать до конца 2015 года. У тех, кто решит остановиться полностью на страховой модели, все взносы работодателя (все 16%) пойдут на формирование страховой пенсии.

Те, кто предпочтет сохранить накопление, будут отправлять на финансирование страховой пенсии 10%, а оставшиеся 6% – на накопительную.

В следующем выпуске мы будем детально разбираться в новой формуле. Постараемся наглядно показать, каким будет размер пенсии у разных людей, выбравших разные варианты участия в пенсионной системе.

Конкретно

Пример формирования пенсии

Средний размер фонда оплаты труда работника – 30 000 рублей в месяц (это зарплата, премии, отпускные, больничные, сумма НДФЛ), или 360 000 рублей в год.

Общая сумма страховых пенсионных взносов (22% от ФОТ) – 79 200 рублей в год.

Из них: 21 600 рублей в год – на финансирование фиксированной выплаты (6% тарифа);

57 600 рублей в год – на формирование “индивидуальной” части пенсии (16% тарифа).

Вариант 1. “Остаюсь в страховой солидарной государственной системе”.

Все 57 600 рублей (все 16% тарифа) идут на формирование страховой пенсии.

Вариант 2. “Сохраняю участие в накопительной модели, буду получать накопительную часть пенсии).

36 000 рублей (10% из 16% тарифа) – идут на формирование страховой пенсии;

21 600 рублей (оставшиеся 6%) – на накопительную пенсию.

Источник: https://rg.ru/2015/02/05/pensiya.html

Нужные законы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: