Облагается ли пособие по уходу до 3х лет страховыми взносами

Содержание
  1. Как отразить в учете компенсацию в период отпуска по уходу за ребенком до трех лет – НалогОбзор.Инфо
  2. НДФЛ и страховые взносы
  3. Налог на прибыль
  4. УСН
  5. Общий режим и ЕНВД
  6. Декретный отпуск до 3 лет: что он представляет собой, каким законом регулируется, какие пособия полагаются и как происходит оплата?
  7. Какими законами регулируется?
  8. Как правильно оформить?
  9. Оплачивается ли?
  10. Какие полагаются выплаты?
  11. Путинские пособия
  12. Можно ли досрочно выйти на работу?
  13. Можно ли уволиться в этот период?
  14. Как рассчитать положенную сумму?
  15. Почему могут отказать в пособии?
  16. Пособие до 3 х лет облагается взносами. Облагается ли пособие по уходу за ребенком страховыми взносами. Обложение ндфл пособия по беременности
  17. С каких доходов необходимо производить уплату страховых взносов?
  18. Кто должен производить уплату страховых взносов?
  19. Вопросы и ответы
  20. Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 3 лет страховыми взносами. Облагается ли пособие по уходу за ребенком страховыми взносами. Кто должен производить уплату страховых взносов
  21. Зарплата — основной объект, но не единственный
  22. Страховые взносы и отпуска
  23. Страховые взносы и материальное стимулирование персонала
  24. Командировочные и подотчетники
  25. Взносы с иных выплат работникам
  26. Взносы по гражданско-правовым договорам
  27. Проводки по начислению страховых взносов
  28. Пособие до 3 лет облагается налогами
  29. Особенности налогообложения
  30. Право на получение пособия
  31. Прямые выплаты
  32. Получение пособия
  33. Пособие по уходу за ребенком в 6-НДФЛ
  34. Налог с пособия
  35. Налог с компенсации
  36. Пособие до 3 лет 50 рублей налогообложение. Облагается ли пособие по уходу за ребенком страховыми взносами. Страховые взносы и отпуска

Как отразить в учете компенсацию в период отпуска по уходу за ребенком до трех лет – НалогОбзор.Инфо

Облагается ли пособие по уходу до 3х лет страховыми взносами

Компенсация в период отпуска по уходу за ребенком до трех лет относится к оплате труда (ст. 129 ТК РФ, п. 20 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 3 ноября 1994 г. № 1206). Поэтому начисленные сотруднику суммы в бухучете учтите на счете 70 (Инструкция к плану счетов).

Сумму компенсации включите в расходы по обычным видам деятельности в корреспонденции с тем счетом, на который начислялась зарплата сотрудника:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 70

– начислена компенсация на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

Дебет 70 Кредит 50 (51)

– выдана компенсация сотруднику.

Сотрудникам, постоянно проживающим (работающим) на территории зоны проживания с правом на отселение, помимо компенсации выплачивайте еще и пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет (п. 7 ч. 1 ст. 18 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1). О бухучете расходов на выплату пособия см. Как отразить в учете начисление и выплату пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.

НДФЛ и страховые взносы

Компенсация по уходу за ребенком до трех лет относится к компенсационным выплатам, установленным законодательством.

Организация выплачивает ее в обязательном порядке независимо от наличия такого условия в трудовых (коллективных) договорах.

То есть сотрудник получает ее вне рамок заключенных с организацией соглашений о трудовой деятельности. Это следует из Указа Президента РФ от 30 мая 1994 г. № 1110. Поэтому данную сумму не облагайте:

  • НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19);
  • взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Порядок учета компенсации при расчете остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Налог на прибыль

Сумму компенсации можно учесть при расчете налога на прибыль. Она является выплатой в период отпуска, установленного законодательством, и включается в состав расходов на оплату труда. Такой вывод следует из пункта 7 статьи 255 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 2 апреля 2012 г. № 03-03-07/13.

Если организация применяет метод начисления, компенсацию учтите в расходах по налогу на прибыль в момент начисления, то есть в последний день месяца (п. 4 ст. 272 НК РФ).

Если организация применяет кассовый метод, компенсацию учтите в расходах по налогу на прибыль в момент выплаты ее сотруднику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Пример, как учесть компенсацию на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет. Организация применяет общую систему налогообложения

Секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова ушла в отпуск по уходу за ребенком до трех лет с 1 апреля, представив все необходимые документы 28 марта.

Руководитель организации 3 апреля издал приказ о назначении ей компенсации по уходу за ребенком до трех лет.

Вместе с зарплатой за апрель бухгалтер начислил компенсацию Ивановой:

Дебет 26 Кредит 70
– 50 руб. – начислена компенсация на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

Компенсацию ей выплатили в день выдачи зарплаты:

Дебет 70 Кредит 50
– 50 руб. – выдана компенсация из кассы.

Бухгалтер учел сумму компенсации при расчете налога на прибыль. Он не стал облагать эту сумму НДФЛ, взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

УСН

Компенсация является выплатой в период отпуска, установленного законодательством, и относится к расходам на оплату труда. Такой вывод следует из пункта 7 статьи 255 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 2 апреля 2012 г. № 03-03-07/13.

Поэтому, если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, компенсацию включите в состав расходов на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Организации на упрощенке учитывают эти расходы в порядке, предусмотренном статьей 255 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Эту сумму включите в расходы при расчете единого налога на момент ее фактической выплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если организация платит единый налог с доходов, то компенсацию в расчете единого налога не учитывайте. Пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ это не предусмотрено.

Пример, как учесть компенсацию на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет. Организация на упрощенке, объект «доходы минус расходы»

ООО «Альфа» применяет упрощенку, платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Бухучет ведет в полном объеме. Секретарь организации Е.В. Иванова ушла в отпуск по уходу за ребенком до трех лет с 1 апреля, представив все необходимые документы 28 марта.

Руководитель организации 3 апреля издал приказ о назначении ей компенсации по уходу за ребенком до трех лет.

Вместе с зарплатой за апрель бухгалтер начислил компенсацию Ивановой:

Дебет 26 Кредит 70
– 50 руб. – начислена компенсация на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

Компенсацию ей выплатили в день выдачи зарплаты:

Дебет 70 Кредит 50
– 50 руб. – выдана компенсация из кассы.

Бухгалтер учел сумму компенсации при расчете единого налога. Он не стал облагать ее НДФЛ, взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

ЕНВД

При расчете единого налога компенсацию на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет учесть нельзя. Главой 26.3 Налогового кодекса РФ это не предусмотрено.

Общий режим и ЕНВД

Сумму компенсации по уходу за ребенком, начисленную сотруднику, который одновременно занят в деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и в деятельности, с которой налоги организация платит по общей системе налогообложения, необходимо распределить (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Компенсацию, которая начислена сотруднику, занятому только одним видом деятельности, распределять не нужно.

Пример, как распределить компенсацию на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет между разными видами деятельности. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

ООО «Альфа» занимается производством и торговлей. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения. Торговая деятельность переведена на ЕНВД.

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного (налогового) периода.

Секретарь «Альфы» Е.В. Иванова ушла в отпуск по уходу за ребенком с 1 апреля, представив все необходимые документы 28 марта.

Руководитель организации 3 апреля издал приказ о назначении ей компенсации по уходу за ребенком до трех лет.

Вместе с зарплатой за апрель бухгалтер начислил компенсацию Ивановой:

Дебет 26 Кредит 70
– 50 руб. – начислена компенсация на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

Компенсацию ей выплатили в день выдачи зарплаты:

Дебет 70 Кредит 50
– 50 руб. – выдана компенсация из кассы.

Компенсацию невозможно отнести к одному виду деятельности. Поэтому ее распределили пропорционально доходам.

За апрель общая сумма доходов по всем видам деятельности составила 5 000 000 руб. (без НДС). Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения – 3 500 000 руб. Других доходов организация не получала.

Доля доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения в общей сумме выручки равна:
3 500 000 руб. : 5 000 000 руб. = 0,7.

Компенсация, которая относится к деятельности организации на общей системе налогообложения, составила:
50 руб. × 0,7 = 35 руб.

Компенсация, которая относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, равна:
50 руб. – 35 руб. = 15 руб.

Сумму в 35 руб., которая относится к общей системе налогообложения, бухгалтер учел в расходах по налогу на прибыль. Сумму в 15 руб.

, которая относится к ЕНВД, бухгалтер не учел ни при расчете налога на прибыль, ни при расчете единого налога.

Вся сумма компенсации не облагается НДФЛ, взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/socialnie_posobija/kak_otrazit_v_uchete_kompensaciju_v_period_otpuska_po_ukhodu_za_rebenkom_do_trekh_let/47-1-0-1265

Декретный отпуск до 3 лет: что он представляет собой, каким законом регулируется, какие пособия полагаются и как происходит оплата?

Облагается ли пособие по уходу до 3х лет страховыми взносами

Выйти в отпуск по уходу за ребенком может его мать, работающая в какой-либо организации, после отпуска по беременности и родам и до того, как ребенку будет 3 года.

Затем работница может вернуться обратно на работу, подав для этого заявление в отдел кадров организации.

Этот отпуск может быть сокращен только в том случае, когда сотрудница сама изъявляет желание выйти из него, что делается путем подачи заявления.

Какими законами регулируется?

Условия получения данного вида отпуска оговорены в ст. 256 ТК России:

  1. Данный вид отпуска может получить не только мать, но и отец или опекун ребенка.
  2. За время, проведенное в данном отпуске, за человеком сохраняется должность, которую он имел до его получения.
  3. До того как ребенку станет полтора года, лицу, ушедшему в отпуск по уходу за ним, положена выплата пособия из соцстраха.
  4. Если женщина или вышеуказанное лицо подаст заявление, то у нее будет возможность исполнять свои обязанности в организации на условиях неполного рабочего времени или на дому, сохраняя за собой право на пособие (можно ли работать в декретном отпуске?) .

Как правильно оформить?

Согласно ст. 256 ТК РФ отпуск по уходу за ребенком завершается с 3 летнего возраста ребенка и оформляется на основании внутреннего распорядка учреждения.

Если перед уходом в отпуск сотрудница писала заявление о предоставлении ей этого права, то для выхода на работу не нужно писать заявление, а следует приступать к работе в то время, когда ребенку станет 3 года (больше о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет читайте тут, а из этой статьи вы узнаете, как оформить декрет и какие документы нужны).

На основании п.4 статьи 256 ТК РФ женщина возвращается на ту же должность, которую имела перед выходом в декрет. При этом работодателю со своей стороны не требуется оформлять отдельный приказ о возвращении на работу данной сотрудницы.

https://www.youtube.com/watch?v=3PO16sE6Yjk

Кроме того, предусмотрены другие случаи выхода сотрудника из этого вида отпуска:

В них порядок оформления меняется — женщине нужно написать заявление, а работодателю — оформить приказ.

Оплачивается ли?

Выплаты могут производиться как матери, так и отцу, бабушке, опекунам и другим лицам, ухаживающим за ребенком. Если за ним ухаживает несколько лиц, то выплата производится только одному из них. Со своей стороны работодатель может оплачивать декретный отпуск до того момента, когда ребенку исполнится 3 года.

Какие полагаются выплаты?

Помимо оплаты пособия по беременности и родам, которое выплачивается Фондом социального страхования, по приказу Минздравсоцразвития №1012 от 23.12.2009 г. женщина имеет право на ряд дополнительных выплат:

  1. Единовременное пособие при рождении ребенка – выдается в размере 18 004,12 рубля с добавлением районного коэффициента. Если рождается 2 или более детей, то пособие выплачивается на каждого ребенка. Чтобы получить эту выплату, один из родителей ребенка должен предоставить справку о рождении ребенка и заявление о назначении выплаты на своем месте работы.
  2. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – его высчитывают исходя из среднемесячного заработка сотрудника, который оформил этот вид отпуска. Выплаты на первого и последующих детей могут различаться.

Помимо этого, есть другие социальные выплаты, положенные молодым мамам:

  1. «Путинские выплаты», которые предоставляются женщинам, родившим после 01.01.2018 г. Получение таких выплат возможно, если женщина и ее ребенок являются гражданами России, а размер среднедушевого дохода семьи не превышает двух прожиточных минимумов (обновление от 2020 года).
  2. Дополнительное единовременное пособие по рождению ребенка или единовременная выплата по возмещению расходов в связи с рождением ребенка, которые выплачивают молодой семье в некоторых субъектах РФ.
  3. Материнский капитал.

Выплаты не облагаются налогом и поступают на счет женщины в полном размере.

С 1994 года в России выплачивали пособие на ребенка от 1,5 до 3 лет — размер не менялся и составлял 50 рублей. Если женщина работала, но уходила в отпуск по уходу за ребенком, пособие платил работодатель в размере 50 рублей.

Однако с 1 января 2020 года эту выплату отменили. Ее продолжат выплачивать только тем, кто уже успел получить на нее право в предыдущие годы. Все остальные эти выплаты получить не смогут. Вместо этого в Росии расширили получателей «президентских» выплат на ребенка семьям с небольшим уровнем дохода иначали выплачивать метринский капитал на первого ребенка.

Путинские пособия

Если раньше такие пособия выплачивали только до 1,5 лет, то в 2019 году в порядок и размеры выплат были внесены изменения.

Теперь начиная с 1 января 2020 года семьи с детьми от 1,5 до 3 лет, имеющие среднедушевой доход, не превышающий 2 прожиточных минимума, смогут получать около 10 тысяч рублей и больше — в размере прожиточного минимума ребенка в регионе.

На такое пособие могут рассчитывать не все семьи, а только с относительно небольшим доходом. Новое пособие будет выплачивать государство через органы соцзащиты и ПФР.

Сумма пособия будет равна прожиточному минимуму на ребенка в конкретном регионе страны за 2 квартал года, который предшествовал обращению за выплатой. По стране эти суммы сильно различаются, например, прожиточный минимум на 1 ребенка в Москве составляет около 12 тысяч, а в Чукотском АО – около 23 тысяч рублей.

Можно ли досрочно выйти на работу?

Если сотрудник решил прервать отпуск и выйти на работу досрочно, он обязан подать соответствующее заявление своему работодателю.

Согласно этому заявлению работодатель издает приказ о том, что отпуск окончен, а работник выходит на работу в день, указанный в новом приказе.

Кроме того, данный приказ может содержать пункты о прекращении выплаты ежемесячного пособия и оформлении графика неполного рабочего времени для данного сотрудника.

Работодатель не может уволить или понизить в должности данного сотрудника до окончания фактического отпуска по уходу за ребенком.

Можно ли уволиться в этот период?

Уволиться с места работы можно в любое время, в том числе и в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком. Требуется подать заявление на имя работодателя об увольнении по собственному желанию, получить компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск, если он есть, и получить на руки трудовую книжку.

Даже если сотрудница использовала свой оплачиваемый отпуск, она имеет право на определенное количество дней за время отпуска по беременности и родам.

Как рассчитать положенную сумму?

Согласно ст.14 закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ пособие до 1,5 лет высчитывают, основываясь на среднем заработке отпускника за последние 24 месяца, которые предшествовали началу отпуска. При этом пособие не облагается НДФЛ, страховыми взносами и не учитывается при расходах в бухгалтерии.

Размер пособия, которое выплачивается каждый месяц в период от начала отпуска до достижения ребенком 1,5 лет, рассчитывается следующим образом:

  1. За расчетный период нужно брать последние 2 года перед началом отпуска, а точнее, количество календарных дней.
  2. Из этого периода нужно исключить отпуск по беременности и родам и другое время по нетрудоспособности, на которое не начислялись страховые взносы.
  3. Затем следует определить средний дневной заработок сотрудника. Для этого нужно разделить весь доход на число получившихся дней.
  4. Далее рассчитывается среднемесячный заработок: среднедневной заработок х 30,4. Это число не должно быть меньше МРОТ, иначе выплата будет именно по МРОТ.
  5. От среднемесячного заработка или МРОТ, если он больше, берется 40%, это и будет размер пособия.

Есть верхние границы, которые не может превышать размер пособия, они связаны с особенностями расчетов страховых взносов на работников и законодательными ограничениями.

Почему могут отказать в пособии?

Отказать в выплате пособия на ребенка после того, как ему исполнится 1,5 года, могут тем, чьи дети родились после 1 января 2020 года. Это будет совершенно законно, так как выплаты на детей от работодателя в размере 50 рублей отменили и продолжают выплачивать только тем сотрудникам в декрете, дети которых родились до 1 января 2020 года.

Источник: https://otrude.com/otpusk/dekretnyj-otpusk/po-uhodu-za-rebenkom/zayavlenie-o-vyhode-na-rabotu/

Пособие до 3 х лет облагается взносами. Облагается ли пособие по уходу за ребенком страховыми взносами. Обложение ндфл пособия по беременности

Облагается ли пособие по уходу до 3х лет страховыми взносами

Нужно ли платить страховые взносы с пособия по уходу за ребёнком до 3 лет? В данной статье будет предоставлен ответ на этот вопрос.

С каких доходов необходимо производить уплату страховых взносов?

В соответствии ст. 420 НК РФ страховыми взносами облагаются выплаты или иные вознаграждения в пользу физических лиц:

  • в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (предмет договора – оказание услуг, выполнение работ);
  • авторов произведений (договор авторского заказа);
  • по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Кто должен производить уплату страховых взносов?

В соответствии с налоговым законодательством, а именно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:

Плательщики страховых взносовПояснение
Лица, производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам· организации;· физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Лица, не производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам· индивидуальные предприниматели;· адвокаты;· медиаторы;· нотариусы, занимающиеся частной практикой;· арбитражные управляющие;· оценщики;· патентные поверенные;· иные лица, занимающиеся в установленном порядке Российской Федерацией частной практикой.

В случае, если плательщик выступает в нескольких категориях одновременно, – уплата страховых взносов производится раздельно по каждому основанию.

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь матерью-одиночкой и самостоятельно занимаюсь воспитанием двухлетнего ребёнка.

    Может ли быть такое, что для одиноких мам размер пособия по уходу за ребёнком до 3 лет составляет более 50 рублей?

Ответ: Федеральным законодательством не предусмотрены иные размеры пособия по уходу за ребёнком до 3 лет.

Вы можете обратиться в центр социальной поддержки населения с целью уточнения мер социальной поддержки семей, признанных малоимущими (если таковыми являетесь).

  1. Скоро моим близнецам исполнится по 1,5 года. Как будет рассчитываться пособие по уходу за детьми до 3 лет?

Ответ: Размер пособия по уходу за ребёнком до 3 лет составляет 50 рублей. В Вашем случае размер пособия будет составлять 50 рублей на каждого ребёнка. В случае, если Вы относите себя к малоимущей семье, то можете обратиться в центр социальной поддержки населения с целью уточнения мер социальной поддержки семей, признанных малоимущими.

Компенсационная выплата по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет предусмотрена Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 “О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан”.

Она установлена в фиксированном размере и составляет 50 руб. в месяц (п. 1 названного Указа) .

——————————–

Если в районах и местностях в установленном порядке применяются районные коэффициенты к зарплате, то размер компенсации определяется с учетом этих коэффициентов (п. 21 Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206).

Компенсационную выплату работодатель выплачивает из своих средств, направляемых на оплату труда, по следующим правилам (п. п. 11, 15, 17, 20 Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат):

– компенсация предназначена работникам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком – матери, отцу, усыновителю, опекуну или другому родственнику;

– выплата назначается со дня начала отпуска по уходу за ребенком. Причем до достижения ребенком возраста полутора лет она выплачивается вместе с пособием по уходу за ребенком, о котором шла речь в предыдущих разделах;

– компенсация выплачивается ежемесячно;

– выплата компенсации прекращается с месяца, следующего за месяцем, в котором наступили обстоятельства для ее прекращения. Такими событиями, например, являются: выход матери на работу до истечения срока отпуска по уходу за ребенком, исполнение ребенку трех лет.

Примечание

Подробнее о порядке назначения и выплаты компенсации по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет читайте в разд. 14.8 “Порядок назначения, расчета и выплаты ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до трех лет” Практического пособия по НДФЛ.

Что касается вопроса обложения страховыми взносами компенсационной выплаты по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, то на него нет однозначного ответа.

Объектом обложения взносами на страхование от производственного травматизма являются выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованных лиц, произведенные в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ):

– трудовых отношений;

Компенсационная выплата по уходу за ребенком до трех лет не отвечает данным признакам. А значит, она не является объектом для начисления страховых взносов.

При этом список выплат, который содержится в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, исчерпывающий. Компенсационная выплата по уходу за ребенком до трех лет в нем не поименована.

ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ ДОПЛАТА К КОМПЕНСАЦИОННОЙ ВЫПЛАТЕ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ ДО ТРЕХ ЛЕТ?

В случае если работодатель выплачивает компенсацию по уходу за ребенком до трех лет в большем размере, чем установлено Указом Президента РФ от 30.05.1994 N 1110, возникает вопрос: нужно ли начислить страховые взносы на сумму превышения?

Отметим, что объектом обложения взносами на страхование от производственного травматизма являются выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованных лиц, произведенные в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ):

– трудовых отношений;

– гражданско-правовых договоров, если условия договора обязывают страхователя уплачивать страховые взносы.

При этом Закон N 125-ФЗ не уточняет, что именно следует понимать под выплатами в рамках трудовых отношений. На наш взгляд, это те выплаты физическим лицам, которые связаны с выполнением трудовой функции, носят стимулирующий характер и зависят от результатов труда.

Доплата к компенсационной выплате по уходу за ребенком до трех лет не отвечает данным признакам. А значит, она не является объектом для начисления страховых взносов.

Однако не исключено, что чиновники ФСС РФ будут придерживаться иной позиции: облагать взносами нужно все выплаты в пользу работников, кроме перечисленных в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

При этом список выплат, содержащийся в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, исчерпывающий. Доплата к компенсационной выплате по уходу за ребенком до трех лет в нем не поименована.

Таким образом, в случае исключения ее из базы для расчета страховых взносов весьма вероятны претензии со стороны контролирующих органов.

Примечание

До 2011 г. суммы, на которые не нужно было начислять взносы на страхование от производственного травматизма, содержались в Перечне необлагаемых выплат. Доплата к компенсационной выплате по уходу за ребенком до трех лет не была в нем поименована.

Официальными разъяснениями контролирующих органов о том, как следовало облагать страховыми взносами подобную выплату до 2011 г., мы не располагаем.

Однако на практике органы ФСС РФ часто доначисляли взносы на сумму доплаты к компенсационной выплате.

Они аргументировали это тем, что доплата сверх установленного законодательством размера компенсации в Перечне необлагаемых выплат не предусмотрена.

Источник: https://ewt-money.ru/doverennosti/posobie-do-3-h-let-oblagaetsya-vznosami-oblagaetsya-li-posobie-po-uhodu-za/

Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 3 лет страховыми взносами. Облагается ли пособие по уходу за ребенком страховыми взносами. Кто должен производить уплату страховых взносов

Облагается ли пособие по уходу до 3х лет страховыми взносами

Общий ответ на данный вопрос содержит ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, закрепляющая такое понятие, как объект обложения страховыми взносами (СВ). В ней перечисляются все выплаты, которые относятся либо не относятся к объекту по взносам.

Однако просто прочитав это положение закона, вы вряд ли составите полную картину о том, какие суммы облагаются налогом. Ведь при выплате вознаграждений существует множество нюансов. О некоторых из них говорится в статье .

Объект обложения СВ — это, по сути, перечень выплат, подпадающих под начисления. А база — это сумма, с которой взносы требуется заплатить. Правильное определение и накопление страховой базы — залог безошибочной уплаты СВ.

Зарплата — основной объект, но не единственный

Основными в части облагаемых СВ сумм являются трудовые доходы физлиц, и прежде всего их зарплата. Но по трудовому договору работник получает не только ее. Спектр выплат в любой организации или у ИП достаточно широкий, и по каждой такой выплате возникает вопрос: облагать ли взносами. Облегчить поиск решения вам помогут многочисленные материалы данного подраздела нашего сайта.

Страховые взносы и отпуска

Любой коммерсант, имеющий наемных работников, сталкивается с отпусками. Облагается ли их оплата взносами? В большинстве своем облагается. Но есть и такие отпуска, при оплате которых взносы не начисляются.

Страховые взносы и материальное стимулирование персонала

Вторая достаточно распространенная ситуация — премирование. С ним вопросов по взносам еще больше. Однозначно облагаются СВ «трудовые» премии — за производственные результаты, стаж работы и т.п. А как быть с премиями иного характера? Например, ко дню рождения работника или фирмы, государственным или профессиональным праздникам. Здесь всё не так однозначно.

Стимулирование работников к труду может происходить не только посредством премирования. Они могут получать от вас подарки.

Командировочные и подотчетники

Отдельная группа вопросов связана с начислением взносов на выплаты при командировках и выдаче денег работникам под отчет. И те и другие отнесены к освобожденным от СВ. Однако и здесь есть нюансы и обстоятельства, при которых начисления взносов не избежать. И все они рассмотрены в данном подразделе сайта.

В продолжение темы командировок ознакомьтесь с материалом .Внём есть рекомендация о том, что предпринять, чтобы не платить взносы с этих сумм.

Что касается подотчетников, то и здесь есть момент, требующий особого внимания с точки зрения СВ, — это своевременность отчета и расчета по полученному авансу. О том, как быть с недисциплинированными работниками, читайте в материале .

Взносы с иных выплат работникам

Трудовые отношения предполагают выплату не только заработной платы и иных сопутствующих трудовой деятельности доходов, но и определенные гарантии социальной направленности, в частности, оплату работникам периодов болезни. О некоторых особенностях начисления взносов на больничные пособия читайте в статье .

Кстати, с 2015 года порядок начисления СВ на увольнительные изменился. О том, что принесли эти изменения, см. в материале .

Взносы по гражданско-правовым договорам

Нанимать физлиц на работу вы можете не только по трудовым договорам. С ними можно заключать и договоры ГПХ, например, договоры подряда. Выплачиваемые по таким договорам суммы тоже входят в объект по СВ. Причем порядок их начисления несколько отличается от трудового. Чем именно? Об этом мы подробно рассказываем в статье .

Заключить гражданско-правовой договор можно не только со сторонним гражданином, но и с собственным работником. Например, арендовав у него автомобиль. Платить ли при этом СВ? Всё зависит от вида аренды — с экипажем или без. Как это влияет на взносы и можно ли их минимизировать или вовсе избежать, читайте в статье .

Проводки по начислению страховых взносов

Когда база по взносам определена и все суммы рассчитаны, приходит время сделать соответствующую запись в бухучете. Типовая проводка по начислению СВ выглядит так:

Дт Х – Кт 69, субсчет Y,

Х — счет учета затрат, на который вы относите страховые платежи (20, 26, 44 и т.п.);

Y — субсчет для отражения задолженности перед соответствующим фондом (социальное страхование, пенсионный фонд, медицинское страхование).

Если вопрос отражения взносов в учете интересует вас подробнее, читайте статью .

В ней вы найдете всю информацию по бухучету взаиморасчетов с фондами-страховщиками.

Регулярно заходите в этот подраздел сайта и будете знать о начислении взносов еще больше.

Минфин предложил дополнить Налоговый кодекс главой «Экологический налог».

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной.

Источник: https://russberdom.ru/oblagaetsya-li-posobie-po-uhodu-za-rebenkom-do-3-let/

Пособие до 3 лет облагается налогами

Облагается ли пособие по уходу до 3х лет страховыми взносами

Рождение детей – радостное событие для семьи, однако оно затрагивает не только родителей, но и организацию, в которой работает молодая мама. По закону женщина имеет право получить пособие по беременности и родам, а также может получать выплаты, находясь в отпуске по уходу за ребенком уже после родов.

Учитывая тот факт, что доходы сотрудников по общему правилу подлежат налогообложению, возникает вопрос, входят ли эти выплаты в их число – облагается ли НДФЛ пособие до 1,5 лет? Важно точно знать, в каком виде нужно отображать такие выплаты и нужно ли это делать, чтобы не допускать ошибок в оформлении соответствующей документации.

Особенности налогообложения

Так, больничные по временной нетрудоспособности обычно облагают налогом, однако на пособие по беременности и родам данное правило не действует. Это прописано в законодательстве, поэтому можно быть уверенным, что указывать подобные выплаты в справке 2-НДФЛ не требуется.

Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, которому еще не исполнилось 1,5 лет, она тоже получает соответствующее пособие, которое не облагается налогом и его не отражают в 2-НДФЛ.

Стоит отметить, что отпуск по уходу за ребенком в 2-НДФЛ не отражают. А вот если это – именно больничный, то на него распространяются те же правила, что и на больничные по временной нетрудоспособности. Поэтому если ребенок заболел, и мама получила больничный в связи с этим, то выплаты налога должны отчисляться.

В некоторых случаях декретные могут получиться меньше среднего заработка. Тогда работодатель может доплатить еще какую-то сумму, выдав даже больше, чем положено для установленных пособий. Поскольку эти деньги уже не будут считаться частью пособия, они подлежат налогообложению и относятся к категории «иные доходы».

Право на получение пособия

В законодательстве оговорен круг тех, кто может получить пособие по беременности и родам:

  • рассчитывать на него могут женщины, работающие официально и по трудовому договору, а также те, кто трудится в качестве гражданского персонала в воинских формированиях на территории других стран;
  • если женщина не работает, но была уволена из-за ликвидации предприятия, то она также может подать заявление на выплату пособия; это же касается женщин, прекративших деятельность в качестве ИП;
  • учащиеся в очной форме в каком-либо образовательном учреждении.

Также получить пособие женщина может при усыновлении ребенка младше 3-х месяцев, которое будет начислено только матери. Если в семье, усыновившей малыша, отец работает, а мать – нет, тогда пособие не перечислят.

Если женщина официально работает в двух местах сразу и последние 2 года трудилась в этих организациях, то она может рассчитывать на начисление сразу двух пособий – от каждого работодателя.

Прямые выплаты

В некоторых регионах действует проект ФСС «Прямые выплаты». Он предусматривает, что женщина будет получать пособия напрямую через ФСС. В этом случае документы в соответствующее отделение подает сам работодатель либо в некоторых ситуациях женщина может сделать это и сама.

Наличие подобного проекта упрощает жизнь бухгалтерам организаций и самим сотрудникам ФСС, а женщина получает гарантированную возможность выплат в нужном количестве и вовремя – вне зависимости от того, как обстоят финансовые дела в организации, где она работает. Такой порядок защищает от недобросовестных работодателей, которые используют условия кризиса как повод, чтобы не платить сотрудницам или задерживать положенные выплаты.

Получение пособия

Выплаты производят за то время, которое женщина пробудет в декретном отпуске. Уйти в него можно на 30-й неделе беременности – спустя 7 месяцев с ее начала. Если мама ожидает не одного малыша, а нескольких, то в отпуск она может отправиться раньше.

Для получения выплат нужно соответствующее основание, которое будет приложено к документации. Это может быть справка из женской консультации, а также свидетельство о рождении, когда ребенок уже появится на свет. Эти документы прикладывают к заявлению, а также приводят в приказе о начислении пособий, который составляет работодатель после получения заявления.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Пособие по уходу за ребенком в 6-НДФЛ

Бухгалтер подготавливает форму 6 НДФЛ. Пособие по уходу за ребенком, выплаченное работнику, нужно учитывать или нет? У одной из сотрудниц компании закончился отпуск по беременности и родам и начался детский отпуск. Перед бухгалтером стоит задача правильно подготовить отчетность. О заполнении расчета по налогу на доходы физлиц в такой ситуации расскажем в статье.

Налог с пособия

Чтобы разобраться в вопросе включения в форму 6 НДФЛ пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, нужно начать с порядка налогообложения этой выплаты. Так как такое пособие является государственным, то оно не облагается:

  • подоходным налогом (п. 1 ст. 217 НК РФ);
  • взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ);
  • взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если компания начислила детское пособие ошибочно (например, работник не имел на это права), и сотрудник вернул компании ошибочно начисленные суммы, то дохода для НДФЛ не будет.

Дело в том, что такие выплаты не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). По причине освобождения от налогообложения такого пособия НДФЛ при его выплате не удерживается, значит, никаких корректировок по налогу делать не придется (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Если же работник не вернул пособие, не облагаемое налогом, то его нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. Дело в том, что такая выплата, не возмещаемая Фондом социального страхования, пособием не считается. Следовательно, организация должна рассчитать НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет.

Налог с компенсации

В аналогичном порядке решается вопрос с заполнением 6 НДФЛ с пособием по уходу за ребенком до 3 лет. Компенсация до трех лет является государственной компенсационной выплатой. Ее выплачивают в обязательном порядке вне рамок существующих между работодателем и работником трудовых отношений (Указ Президента от 30.05.1994 № 1110). В связи с этим данная выплата не облагается:

  • НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);

Источник: https://edp73.ru/posobie-do-3-let-oblagaetsya-nalogami/

Пособие до 3 лет 50 рублей налогообложение. Облагается ли пособие по уходу за ребенком страховыми взносами. Страховые взносы и отпуска

Облагается ли пособие по уходу до 3х лет страховыми взносами

Нужно ли платить страховые взносы с пособия по уходу за ребёнком до 3 лет? В данной статье будет предоставлен ответ на этот вопрос.

Нужные законы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: