Можно ли выставить авансовый счет фактуру на остаток предоплаты

Содержание
  1. Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в «1С:Бухгалтерия» 8.3
  2. Делаем первоначальные настройки программы 1С 8.3
  3. Учёт в 1С авансов полученных
  4. Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса – Правовой мир
  5. Кто обязан выставлять счет-фактуру
  6. Когда выставлять счет-фактуру
  7. Форма счета-фактуры на аванс
  8. Отображение финансовых документов в 1С
  9. Счет-фактура на остаток аванса — в конце налогового периода?
  10. Получение аванса от покупателя за поставку товаров: нюансы оформления счета-фактуры
  11. Для чего нужен?
  12. Когда выписываются счета-фактуры на аванс? Требования, правила и особенности
  13. Суть
  14. Порядок
  15. Реквизиты
  16. Графа 1
  17. Пример
  18. Непрерывные поставки
  19. Исключения
  20. Документооборот
  21. Возврат средств
  22. Как продавец зарегистрирует фактуру?
  23. Как покупатель регистрирует фактуру?
  24. Пример 1
  25. Пример 2
  26. Вывод
  27. Авансовая счет фактура, заполнение и выставление поставщику счет-фактуры, как проводить вычет и регистрацию в книге покупок
  28. Авансовые счета фактуры в книге покупок
  29. Выставление авансовых счетов фактур
  30. Вычет по авансовым счетам фактурам
  31. Как выставить авансовый счёт фактуру
  32. Как проводить авансовые счета фактуры
  33. Что такое счет-фактура на аванс и для чего нужен — сроки выставления
  34. Что такое
  35. Отличие от стандартного
  36. Для чего необходим
  37. Для ИП и юридических лиц
  38. Для физических лиц
  39. Сроки
  40. Правила выставления
  41. Как правильно выписать
  42. Можно ли его не выставлять
  43. Типичные ошибки при составлении документа

Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в «1С:Бухгалтерия» 8.3

Можно ли выставить авансовый счет фактуру на остаток предоплаты

Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, – наша сегодняшняя статья.

Делаем первоначальные настройки программы 1С 8.3

Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).

Мы можем не регистрировать счета-фактуры на аванс в 1С, если:

  • аванс был зачтён в пятидневный срок;
  • аванс был зачтён до конца месяца;
  • аванс был зачтён до конца налогового периода.

Наше право – выбрать любой из них.

Разберём зачёт выставленных авансов и авансов от покупателя.

Учёт в 1С авансов выданных.

Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.

В БП 3.0 оформляем банковскую выписку «Списание с расчётного счёта» (рис. 2).

Обращаем внимание на важные детали:

  • вид операции «Оплата поставщику»;
  • договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
  • процентную ставку НДС;
  • зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
  • при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.

Получив оплату, ООО «ОПТ» выставляет нам авансовый счёт-фактуру, который мы также должны провести у себя в программе 1С (рис. 3).

На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету.

Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.

В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).

При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис. 5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22.

Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму.

Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.

Учёт в 1С авансов полученных

Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.

Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.

Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис. 6), с последующей регистрацией авансового счёта-фактуры, которая даёт нам бухгалтерские проводки по начислению НДС с аванса (рис. 7).

Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая расположена в разделе «Банк и касса». В любом случае она сразу попадает в книгу продаж.

В момент проведения документа «Реализация услуги» аванс покупателя будет зачтён (рис. 8), а при оформлении документа «Формирование записей книги покупок» (рис. 9) сумма НДС с аванса полученного будет принята к вычету, счёт 76.АВ закрыт (рис. 10).

Посмотреть, как убрать из «Формирования записей книги покупок» суммы, принятые к учёту в прошлых периодах, можно здесь.

Для проверки плодов своей работы бухгалтеру обычно достаточно сформировать книги покупок и продаж, а также проанализировать отчёт «Анализ учёта по НДС».

Работайте в 1С с удовольствием!

Если у вас остались вопросы по счетам-фактурам на аванс в 1С 8.3 –  смело задавайте их нам на выделенную Линию консультаций 1С. Эксперты работают 7 дней в неделю и помогут в самых сложных ситуациях в налоговом и бухгалтерском учёте. 

Источник: https://www.4dk.ru/news/d/20180409150059-razbiraemsya-so-schetami-fakturami-na-avans-v-1sbukhgalteriya-83

Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса – Правовой мир

Можно ли выставить авансовый счет фактуру на остаток предоплаты

Добавлено в закладки: 0

Как ИП выставляет счет-фактуру на аванс в зависимости от системы налогообложения? Налоговое законодательство предусматривает уплату НДС за выставленные счета даже для тех предпринимателей, которые к этому налогу отношения не имеют. Поэтому нужно разобраться, когда нужен этот документ и как его правильно оформлять?

Кто обязан выставлять счет-фактуру

Счет-фактура – документ, выставляемый продавцом покупателю. На его основании происходит прием товаров и услуг, а также уплата НДС.

Выделяют следующие виды счетов-фактур:

Обязательно ли выставлять счет-фактуру на аванс при любой хозяйственной операции? В 2016 году в налоговое законодательство были внесены некоторые изменения. Можно не выставлять счет-фактуру на аванс, если была совершена сделка в пределах Российской Федерации, не облагаемая налогом.

Необязательно выставлять документ:

Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс тем покупателям, которые зарегистрированы на специальных налоговых режимах? Нет, контрагент вправе не брать этот документ. Письменное соглашение с таким ИП освобождает поставщика от этой обязанности. Любая фирма при сделке с упрощенцем может быть освобождена от составления документа, подтверждающего предоплату.

Нужно ли выставлять счет-фактуру о предоплате физическому лицу?

Продавец может этого не делать при таких условиях:

  • оплата происходит наличными;
  • физ лицо и ИП имеют соглашение о не выставлении счета.

По окончании операции ИП обязан выдать физ лицу чек установленной формы. Если покупатель требует подтверждения предоплаты, а поставщик выставил счет-фактуру на аванс, не являясь плательщиком НДС, как отразить это в документации, чтобы не платить налог? Для этого делается отметка в документе «Без налога».

При ставке ноль процентов освобождение от налога не предусмотрено, так как это реальная ставка, которая применяется при совершении экспортных операций.

Счета-фактуры на аванс обязательно выставлять при упрощенке в следующих случаях:

  1. Предприниматель выполняет функцию налогового агента.
  2. Происходит пересечение товарами таможенной границы РФ (к тому же, условия возмещения НДС требуют предъявления счета-фактуры для возвращения средств).
  3. ИП участвует в простом товариществе, управляет доверенным имуществом или является стороной сделки по договору концессии.

На видео: Формирование печатных форм счет, накладная, счет фактура

Когда выставлять счет-фактуру

Авансовый счет-фактура отличается от других двух видов моментом выставления и формой. По факту получения предоплаты выставляется подтверждающий документ теми предпринимателями, которые обязаны заплатить НДС. Его предоставление обязательно и производится в течение пяти дней. Далее, осуществляется отгрузка и выставляется счет-фактура на полученный товар.

При этом достаточно много поставщиков игнорирует это положение, утверждая, что нет смысла выставлять лишние документы, если предоплата и отгрузка происходят в одном квартале (в течение налогового периода).

Однако законодатель для таких случаев не делает исключений. Даже если отгрузка произошла на следующий день после внесения авансового платежа, нужно составлять оба документа.

Не предоставление положенных документов влечет наложение штрафа.

Надо ли выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка в этот день будет осуществляться? Нет. Налоговое законодательство определяет предоплатой платеж, внесенный хотя бы днем ранее, чем продукция получена от ИП.

Счет-фактура на аванс не выставляется, если день первого платежа и отгрузка совпадают, так как предоплатой это не считается.

Таким образом, если реализация происходит на следующий день или позже, то обязательно выставлять оба счета-фактуры отдельно (на аванс и на отгрузку).

Как заполнять налоговую декларацию, если не вся сумма уплачена за товар в одном периоде? Декларации заполняются только по факту внесения аванса. В следующем квартале необходимо налог уменьшить на вычет НДС по предоплате.

Форма счета-фактуры на аванс

Допускается использование бумажных и электронных документов.

Обязательные реквизиты:

  • номер документа и дата выставления;
  • адрес, название, ИНН сторон;
  • номер платежного документа;
  • указание продукции и услуг;
  • цена и налоговая ставка.

ИП должен подписать документ с указанием свидетельства о госрегистрации. Также это может сделать доверенное лицо. Как выставить счет-фактуру на аванс в электронной форме? Электронный документооборот производится по соглашению сторон, при наличии средств обработки таких актов. Для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.

Оформляется документ в двух экземплярах: для поставщика и покупателя. Его регистрирует оба контрагента в книге покупок и продаж. Отсутствие записи может вызвать вопросы со стороны налоговой инспекции. С каким кодом будет в книге отображен счет-фактура? Он записывается с кодом 26. Бланки книги учета, а также счета-фактуры можно найти в Положении от 26.12.2011 года.

Внесение предоплаты нужно правильно отобразить в программе по ведению хозяйственной деятельности предприятия. Сначала нужно произвести списание аванса со счета, код проводки – Дт 60.02 Кт 51.

Далее, отобразить поступление продукции (Дт 60.01 Кт 60.02). Поступление предоплаты оформляется с указанием документа-основания для получения средств. Зачет платежа имеет код Дт 62.02 Кт 62.01.

После чего делается проводка по реализации.

На видео: Ошибки в нумерации счетов-фактур в 1С: Бухгалтерии – фрагмент вебинара

Отображение финансовых документов в 1С

Как отразить в 1С входящие и исходящие документы о предоплате можно увидеть на видео. Ошибочно выставленный счет-фактура на аванс не принимается налоговым органом к учету. Но если эта ошибка не влияет на расчет НДС и на идентификацию ИП, то это не будет препятствием для начисления налога.

Поставщик, который находится на упрощенке, после получения счета с ошибочно указанным НДС, не обязан его оплачивать, если для покупателя налог не был указан.

При изменении стоимости продукции, при возврате товара или при выявленных ошибках оформляется корректировочный счет-фактура. Этот документ обязателен, если покупатель еще не принял на учет поставленные ценности. Пример заполнения:

На образце приведен пример уменьшения стоимости продукции. Продавец акт о корректировке обязан зарегистрировать в книге покупок в периоде, когда появилось право на вычет налога. Покупатель, в свою очередь, должен восстановить НДС.

Если стоимость продукции увеличилась на основании корректировки, то восстанавливает НДС продавец. Отсутствие любой из записи в книгах учета является основанием для привлечения к ответственности.

Кроме того, ИП должен хранить все документы, подтверждающие хозяйственные операции.

Источник:

Счет-фактура на остаток аванса — в конце налогового периода?

Может ли организация, отгрузив часть товара в счет полученного авансового платежа (спустя пять дней с момента получения предоплаты), выставить счет-фактуру на оставшуюся сумму аванса в конце налогового периода, если все операции производились в одном налоговом периоде? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Надежда Васильева и Ольга Монако.
  • Пунктом 1 статьи 167 НК РФ определено, что моментом определения налоговой базы НДС у продавца является наиболее ранняя из следующих дат (если иное не предусмотрено НК РФ):
  • — день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • — день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Следовательно, при получении предварительной оплаты (аванса) налогоплательщик обязан исчислить с этой суммы НДС и на основании пункта 3 статьи 168 НК РФ не позднее пяти календарных дней со дня ее получения составить соответствующий счет-фактуру. Сумма налога при этом исчисляется в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 НК РФ (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Согласно пункту 14 статьи 167 НК РФ, если моментом определения налоговой базы являлся день получения предварительной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то на день отгрузки этих товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в счет поступившей ранее предоплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Выписанные и (или) выставленные при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) или передачи имущественных прав счета-фактуры регистрируются налогоплательщиком в книге продаж в соответствии с пунктами 3 и 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Исходя из буквального прочтения норм пункта 14 статьи 167 НК РФ каких-либо исключений из общего правила для случаев, когда предоплата и отгрузка имеют место в одном налоговом периоде, не предусмотрено.

Источник:

Получение аванса от покупателя за поставку товаров: нюансы оформления счета-фактуры

Счет-фактура на аванс должен выписываться в течение 5 суток после поступления предоплаты от потребителя — это общая точка зрения налоговых организаций, утвержденная решениями судов. Если главбух данную норму проигнорирует, выпишет конечный счет-фактуру в завершении отчетного этапа либо же оформит налоговый документ во время отгрузки товара, то это угрожает компании проблемами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Для чего нужен?

Если же продавец по какой-либо причине осуществил возврат аванса или после отгрузок образовался остаток аванса, то покупателю в обоих случаях выставлять счет-фактуру не надо.

Источник: https://stepnoeadm.ru/grazhdanskoe-pravo/kak-prodavtsu-oformit-i-vystavit-schet-fakturu-pri-poluchenii-avansa.html

Когда выписываются счета-фактуры на аванс? Требования, правила и особенности

Можно ли выставить авансовый счет фактуру на остаток предоплаты

Продавец, получив предоплату, должен сформировать счет и зарегистрировать его в книге продаж. Иначе организации будет начислен штраф в сумме от 10 до 40 тыс. руб. Чтобы не нарушать налоговое законодательство, нужно четко знать, когда выставляется счет-фактура на аванс, как заполнить, каковы требования к оформлению документа.

Суть

Счет-фактура — это документ, на основании которого покупатель может предъявить входящий НДС к вычету. Продавец должен формировать фактуру и отправлять ее контрагенту по факту оплаты и отгрузки товаров. Кроме разных моментов составления, эти два документа отличаются также количеством отображаемой информации.

Порядок

Когда выписываются счета-фактуры на аванс? В течение 5 дней с момента получения денег. Счет составляется в двух экземплярах. Если при выпуске документа были допущены ошибки, то ФНС может отказать в вычете НДС покупателю. Но на продавца такие санкции не распространяются. Он должен дважды начислить налог: при получении средств и в момент реализации.

Счета можно выставлять в электронном и бумажном виде. Во втором случае у обоих участников сделки должно быть техническое оборудование.

Счет-фактура выписывается, только если аванс и реализация прошли в разных налоговых периодах. Сумма НДС, подлежащего уплате, рассчитывается по итогам месяца. Если оплата и отгрузки произошли в одном периоде, то налогооблагаемая база не будет искажена.

Реквизиты

Их не так уж и мало:

  • номер и дата счета (стр. 1);
  • наименование, ИНН, КПП участников сделки (стр. 2, 6);
  • реквизиты платежки (стр. 5).
  • наименование валюты (строка 7);
  • названия товаров (графа 1);
  • сумма предоплаты (графа 9);
  • ставка налога (графа 7);
  • сумма НДС (графа 8).

Авансовый счет-фактура по частичной оплате счета составляется таким же образом. В строке 5 указываются реквизиты каждой из платежек. Если средства были получены в безденежной форме (бартером или взаимозачетом), то ставится прочерк. Строки 3 («Грузоотправитель»), 4 («Грузополучатель»), графы 2–6, 10, 11 должны остаться пустыми.

Нюансы заполнения счетов:

  • вносить номера счетов нужно в единый реестр;
  • если оплата поступила до момента заключения договора, то в фактуре следует указать общее название товаров (например, «бытовая химия») и максимальную ставку НДС;
  • наличие на документе дополнительных пометок (например, «от Газпрома») не делает его недействительным;
  • документ подписывается директором и бухгалтером.

Графа 1

Этот пункт содержит наименование товаров, на которые выписывается счет-фактура на аванс. Когда выписывается документ, очень важно, чтобы название продукции совпадало с тем, которое указано в спецификации.

Покупатель может перечислить средства в счет товаров, на которые предусмотрены разные ставки НДС.

Как в таком случае составляется счет-фактура на аванс? Когда выписывается документ, нужно соблюдать условия договора.

Если данные позволяют разделить объемы товаров по разным ставкам, их нужно выделить в счете отдельными позициями. Или выписать фактуру с обобщенным наименованием и указать большую ставку.

Договором могут быть предусмотрены разные сроки поставки. Когда выписываются счета-фактуры на аванс, не нужно разбивать сумму на несколько позиций.

Пример

АО 2 марта получило аванс в сумме 12.9 тыс. руб. Через два дня бухгалтер выписал счет в двух экземплярах. Один зарегистрировал в книге продаж, второй отправил покупателю. Реализация товара произошла 23 апреля на сумму выписанного счета 12,9 тыс. руб. (НДС – 196,80 руб.). В день отгрузки бухгалтер зарегистрировал новый счет в книге продаж, а предыдущий – в книге покупок.

Непрерывные поставки

Некоторые предприятия, например, телекоммуникационные, работают на условиях предоплаты. Когда выписываются счета-фактуры на аванс такими организациями? В конце расчетного периода на сумму поступивших оплат за вычетом стоимости предоставленных услуг. Если отгрузка осуществляется в течение 5 дней после оплаты, то фактура выставляется на реализацию.

Исключения

Обязательно ли выставлять счет-фактуру на аванс? Нет. Счет не выставляется, если:

  • период изготовления товаров превышает полгода;
  • товары не облагаются НДС или ставка нулевая.

Счет-фактура на аванс выписывается в течение какого времени? Не позднее 5 дней с момента получения аванса. Если оплата и отгрузка осуществляются в один и тот же квартал, то фактуру можно не выписывать, так как оплата не признается авансом.

Эта трактовка ФАС вызывает противоречия у ФНС. Согласно ст. 168 НК РФ, счет-фактура на аванс выписывается независимо от срока отгрузки товаров. Поскольку трактовка решений не одинакова, то споры по этому вопросу чаще всего решаются через суд.

Документооборот

Если аванс и отгрузка имели место в одном квартале, то в декларации нужно указать:

  • дважды налоговую базу: на сумму предоплаты и стоимости реализации;
  • один раз налоговый вычет с поступивших денег.

Возврат средств

Выписывается ли счет-фактура на аванс, если часть средств нужно вернуть покупателю? Да. Но в случае изменения условий поставки продавец должен принять к вычету НДС, перечисленный в бюджет, и отразить в БУ все корректировки.

На сумму возвращаемой части средств новый счет не оформляется. Но чтобы обосновать вычет, на ранее выставленном документе в книге покупок нужно сделать пометку «Возврат» и указать реквизиты платежки.

Срок регистрации ограничен одним годом.

Может возникнуть ситуация, когда после изменения условий сумма предоплаты будет превышать новую стоимость услуг. Например, если покупатель отказался от части товаров или поменял их на более дешевые. Неотработанную часть оплаты можно зачислить в счет будущих поставок или вернуть покупателю. При этом к вычету предъявляется сумма в виде разницы между авансом и договорной стоимостью.

Как продавец зарегистрирует фактуру?

В книге продаж заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19. В момент отгрузки в счет полученной оплаты сумму НДС можно предъявить к вычету полностью, если аванс уже отработан, или только часть с предоплаты.

При отгрузке товаров счет на сумму реализации вписывается в книгу продаж. Но товар может отгружаться несколькими партиями. Для каждой может быть предусмотрен счет-фактура и аванс.

Два счета-фактуры выписываются по общим правилам, то есть если отгрузка и оплата осуществлялись в разных налоговых периодах.

При заполнении книги покупок стоимость товара в графе 15 должна соответствовать той, которая указана в пункте 9, независимо от того, на какую сумму товар по факту отгружен.

Графа 7 книги покупок заполняется, если:

  • ввозится импортный товаров, налог взимается на таможне;
  • оплачиваются командировочные расходы;
  • возвращается неотработанный аванс.

Право принимать налог к вычету не зависит от оплаты. Поэтому реквизиты платежки на аванс в графу 7 переносить не нужно.

Как покупатель регистрирует фактуру?

Получив счет на перечисленный аванс, покупатель может принять НДС к вычету. Это право возникает также после оприходования ценностей. Но на этот раз сумма НДС должна соответствовать той, что указана в счете.

Сам документ должен быть внесен в книгу покупок. Чтобы избежать двойного уменьшения базы, вычет по авансу нужно восстановить в полном объеме, если стоимость полученных товаров равна сумме предоплаты, или частично.

Чтобы восстановить принятый НДС, нужно счет зарегистрировать в книге продаж в таком же порядке, как и фактуры на отгрузку. Но код вида операции должен быть 21. Стоимость товаров из графы 13б книги должна соответствовать цифре, указанной в пункте 9 фактуры.

Пример 1

Когда выписываются счета фактуры на аванс, покупатель регистрирует операцию на 59 тыс. руб. Первая отгрузка прошла на 50 тыс. руб. Эта же сумма указывается в фактуре на реализацию и в книге покупок.

Сразу восстанавливается часть НДС, принятая к вычету с аванса: в графе 13б – 50 тыс. руб., в графе 17 – 7627,12 руб. После получения второй партии в книге продаж указывается, соответственно, 9 тыс. руб.

и 1372,88 руб.

Пример 2

ООО перечислило аванс АО 2 марта в сумме 100 тыс. руб. (НДС 18 %) и в тот же день получило фактуру на аналогичную сумму. Счет был зарегистрирован в книге покупок. Затем 23 марта были оказаны услуги в счет аванса на сумму 50 тыс. руб.

(НДС 18 %). На эту операцию также был выставлен и зарегистрирован счет. После этого фактуру на аванс продавец регистрирует с указанием суммы НДС (7627,12 руб.) в книге продаж. Так восстанавливается часть налога, принятая к вычету по авансу.

Вывод

В НК сказано, что счет выставляется в течение 5 дней с момента получения денег. Но если поступление средств и отгрузка прошли в одном налоговом периоде, то база для расчета НДС искажена не будет. То есть документ можно не выписывать. Плюс такой схемы в том, что покупатель может принять НДС к вычету и закрыть квартал.

Но такая схема вызывает массу споров с налоговой. И отстаивать свои права приходится в суде. Чтобы избежать проблем, можно выставлять счет на каждую поставку, а распечатывать его по требованию контрагента. Так и налоговая не будет предъявлять претензий, и покупатели смогут всегда принять НДС к вычету.

Но такая схема добавит много бумажной работы бухгалтеру.

Источник: https://FB.ru/article/244710/kogda-vyipisyivayutsya-scheta-fakturyi-na-avans-trebovaniya-pravila-i-osobennosti

Авансовая счет фактура, заполнение и выставление поставщику счет-фактуры, как проводить вычет и регистрацию в книге покупок

Можно ли выставить авансовый счет фактуру на остаток предоплаты

Авансовая счёт-фактура — распространённый бухгалтерский документ, который служит для предварительной оплаты готовящихся к поставке товаров или услуг, которые будут оказаны в краткосрочной перспективе.

  1. Авансовые счета фактуры в книге покупок
  2. Авансовые счета фактуры от поставщиков
  3. Выставление авансовых счетов фактур
  4. Вычет по авансовым счетам фактурам
  5. Заполнение авансовых счетов фактур
  6. Как выставить авансовый счёт фактуру
  7. Как проводить авансовые счета фактуры

Авансовые счета фактуры в книге покупок

Сравнительно недавно отечественные покупатели получили возможность проводить регистрацию авансовых счёт-фактур в книге покупок, которые получены от продавцов по факту перечисленных авансов. Благодаря такой практике значительно упрощается процесс предъявления к вычету НДС. Продавцы, в свою очередь, фиксируют выписанные документы в книге продаж.

Если фиксируется отгрузка товара, а также оказание услуг или выполнение работ на основании авансовой счёт-фактуры и предоплаты по ней, продавцы регистрируют документ в книге покупок. При безденежной форме оплаты поступают аналогичным образом.

При этом счета-фактуры, которые поступают на основании безденежных авансов, не подлежат регистрации в книге покупок.

Со стороны чиновников поступило разрешение на использование авансовых счёт-фактур для выполнения работ, оказания услуг и поставки товаров, а также передачи прав на имущество с целью использования в не облагаемых и облагаемых НДС операциях. Регистрацию в книге покупок таких документов требуется проводить на всю сумму, которая указана в счет-фактуре.

Выставление авансовых счетов фактур

Многих интересует вопрос, в каких случаях предусмотрено выставление счет-фактуры на аванс. Основанием для формирования документа считается любой факт предоплаты за услуги, работы или товары, которые облагаются НДС. Но их общего правила существуют три исключения:

  1. Аванс перечисляют за поставку товаров, которые включены в специальный перечень Правительства РФ, как товары длительного цикла производства.
  2. Авансы, которые относятся в категорию экспортных отгрузок.
  3. Аванс поступает в пользу компании, которую освободили от обязанностей плательщика налогов. Освобождение получают компании, по деятельности которых три месяца подряд фиксируется выручка, не превышающая 2 млн рублей.

Вычет по авансовым счетам фактурам

Вычет НДС на основании выданных авансов представляется возможным только в случае единовременного выполнения условий, которые прописаны в ст. 172 п. 9 и ст. 171 НК РФ, а именно:

Авансовый платёж отправляется в счёт готовящихся поставок товара, передачи прав, оказания услуг и выполнения работ, которые засчитываются в категорию операций, формирующих базу для начисления НДС.

Все предоплаты, которые относятся к категории операций, не облагаемых НДС, не подлежат регистрации в книге покупок, несмотря на выписанные авансовые счета-фактуры.

В описанной ситуации вычет оформляться не будет.

Принцип заполнения документа аналогичен оформлению стандартного счета на отгрузку. Статья 169 налогового кодекса затрагивает все обязательные для внесения реквизиты, подробнее о которых говориться в пункте 5.1. В частности, обязательному заполнению подлежат:

Дата выписки и порядковый номер документа. Последний реквизит проставляется с соблюдением принципа хронологии вместе с другими документами, которые выписываются по факту отгрузки.

Налоговые номера покупателя и продавца.

Дата и номер платёжного документа. В этом случае имеется в виду платёжка, которая послужила основанием для получения авансового платежа. При не денежной форме расчёта в описываемой строке ставится прочерк.

Код валюты (название), в которой перечислен авансовый платёж.

Как выставить авансовый счёт фактуру

В момент фиксации факта оплаты от покупателя продавец обязан оформить надлежащим образом и передать контрагенту документ в виде авансовой счёт фактуры на основании поступивших средств.

Именно такая норма прописана в третьем пункте 168 статьи НК РФ. На основании проведенного в книге покупок документа покупатель получает право занести соответствующую сумму в группу НДС, подлежащего к вычету. Упомянутое право предоставляется пунктом 12 статьи 171 НК РФ.

Как проводить авансовые счета фактуры

Подлежащий проведению документ подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия по аналогии с другими налоговыми документами. При отсутствии руководителя или главбуха подписи ставятся лицами, уполномоченными соответствующими приказами или доверенностями.

Заполнение бумажной формы разрешается частично от руки либо полностью на компьютере. В современной бухгалтерии разрешается использование типографских и компьютерных бланков, на которых могут проставляться соответствующие данные.

Совет от Сравни.ру: В последнее время авансовая счёт-фактура стала важным документом, влияющим на финансовый результат в налоговом учете предприятия. По этой причине бухгалтерам и другим работникам финансовых департаментов рекомендуется проявлять предельно высокое внимание и сосредоточенность при работе со счёт-фактурами, выписанными на поступившие авансы.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/avansovaja-schet-faktura/

Что такое счет-фактура на аванс и для чего нужен — сроки выставления

Можно ли выставить авансовый счет фактуру на остаток предоплаты

Многие компании работают только по предоплате. Чтобы авансовые деньги были учтены в итоговой сумме, с 2009 года предприниматели обязаны выставлять на такие платежи счет-фактуру. На основании этого документа покупатель может сделать налоговый вычет.

Что такое

Авансом можно назвать любой предварительный платеж, который перечислен на счет организации после заключения договора.

Денежные средства принимаются еще до того, как в силу вступает встречное обязательство. Небольшой пример: клиент заказывает у строительной компании ремонт загородного дома.

В качестве аванса он перечисляет им оговоренную сумму, на которую сотрудники фирмы закупают необходимые материалы.

Аванс

Не следует путать аванс с задатком: в первом случае при расторжении договора денежные средства возвращаются, а во втором нет. Таким образом, предоплата нужна, чтобы доказать, что клиент или покупатель настроен серьезно. Способом обеспечения обязательств платеж до отгрузки не считается.

Счет-фактура на аванс представляет собой документ, подтверждающий переведенные на счет продавца средства до отгрузки заказа. Оформить его обязан бухгалтер в течение первых пяти дней после получения предоплаты.

Отличие от стандартного

Авансовый счет-фактура практически ничем не отличается от стандартного счета. Оба документа составляются по типовой форме, в которой заполняются определенные графы. Но в авансовом счете указывается поступление предоплаты от покупателя, а в обычном — оплата товара полностью.

Еще одно отличие заключается в прочерке определенных граф. Так как аванс не имеет конкретного назначения, то опускаются данные, касающиеся количества работ или товара, их цены, а также грузоотправителя и получателя. Также имеют значение и сроки составления: отгрузочный документ оформляется по факту продажи, а авансовый — в течение пяти дней после получения предоплаты.

Важная информация! Бухгалтер может не выставлять авансовый счет, если отгрузка произошла менее чем через 5 дней после внесения предоплаты. Также большинство инстанций не считают платеж авансовым, если он проведен в том же налоговом периоде, что и основная оплата. Впрочем, по этому вопросу нет единого мнения.

Для чего необходим

Ни один человек задавал вопрос, зачем же составлять счет-фактуру на предоплату. В бухгалтерии авансовый платеж служит не только доказательством намерений покупателя, но и правовым подтверждением о принятии суммы к вычету. Проще говоря, именно с помощью этого документа можно уменьшить налоговую базу.

Составление документа

Для ИП и юридических лиц

Сумма к уплате в бюджет обычно составляет 10 или 20 %. Налогоплательщик может вернуть сумму НДС, которую он оплатил при покупке товаров или услуг. К примеру, покупатель приобрел у компании «Мирос» товара на 120 000 рублей.

Аванс составил 100 % от стоимости продукции. Бухгалтер «Мирос» оформил счет-фактуру на указанную сумму и добавил к ней НДС в размере 20 000 рублей.

Так покупатель получил документ, с помощью которого он сможет вернуть с покупки 20 000 рублей.

Обратите внимание! Велик соблазн не считать налог на добавленную стоимость. Но при нарушении закона ФНС доначисляет недостающую сумму и дополнительно выписывает штраф.

На возврат НДС имеют право следующие граждане:

  • юридические лица;
  • ИП (кроме компаний, которые работают на спецрежиме).

В остальных случаях счет-фактура на аванс может служить основанием для вычета, если были соблюдены следующие условия:

  • есть платежный документ (чек);
  • в договоре есть пункт об авансе;
  • платеж зарегистрирован в книге продаж у продавца и у покупателя в книге покупок.

Важно! Если сделка по каким-то причинам расторгается, то аванс возвращается, а покупателю необходимо восстановить вычет, вернув НДС в бюджет.

Для физических лиц

Для обычных покупателей счет-фактура на аванс указывает на то, что перечисленные деньги получены второй стороной. Это косвенно говорит о надежности и ответственности компании, поскольку та исправно и своевременно ведет бухгалтерию.

Счет-фактура

Сроки

Многих интересует, когда выписывается счет-фактура на аванс. Он предназначен для фиксации сделки и ее налогового оформления. Чтобы не получить штраф за несвоевременное оформление документа, компания должна предоставить покупателю счет в течение 5 дней.

Сделать это можно и в день получения платежа. Например, если клиент ООО «Гармония» внес аванс за организацию свадьбы в размере 20 000 рублей 1 мая, то компания должна выслать ему счет-фактуру в период с 1 по 5 число. Чем раньше это сделать, тем больше доверия будет у клиента.

Однако в некоторых случаях можно обойтись без счета-фактуры:

  • если речь идет о производстве товаров сроком больше полугода;
  • на товары и услуги не начисляется налог на добавленную стоимость (в эту категорию входят некоторые услуги по перевозке, построенные суда и др.);
  • продукция освобождена от налогообложения.

Также образец авансового счета можно не составлять в том случае, если услуга или товар были реализованы в течение пяти суток после первого платежа. Таким образом, если компания быстро отгружает заказы, это может избавить ее от лишней бумажной волокиты.

Правила выставления

При выставлении авансового счета стоит избегать следующих заблуждений:

  • Составление счета-фактуры на аванс и на отгрузку по отдельности. Объединить документы можно в том случае, если предоплата и завершение сделки приходятся на один квартал или же разница между ними составляет менее пяти дней.
  • Составление документа раз в месяц. Продавец должен выслать счет клиенту в течение определенного промежутка времени. Выставлять документ в последний день месяца или только с определенной периодичностью чревато штрафами. А раз в месяц можно выставлять только обычные счета-фактуры.
  • Нумеровать документы или подписывать их буквой «а». Организация вправе выбрать любой удобный для нее способ обозначения, главное, чтобы он был прописан в учетной политике. А если есть сомнения, то счета лучше пронумеровать в хронологическом порядке.

Счет-фактура на аванс

  • Обязательное указание «предоплата» в наименовании счета. Это требование не прописано в официальных документах. В качестве назначения платежа можно указать товары или услуги, в счет которых продавец получил предоплату.
  • Номер платежного документа не обязателен. В НК четко сказано, что дату и номер счета нужно указать в 5-й строке. Это не может стать поводом для отказа в вычете по НДС, но затруднит процесс оформления документов.

Обратите внимание! После получения или перечисления предоплаты ее нужно отразить в книге продаж или покупок в том отчетном периоде, когда выставлен документ.

Как правильно выписать

В счете-фактуре должны содержаться следующие обязательные данные:

  • Дата составления документа и номер. Если нумерация слишком длинная, то можно указать только последние три цифры.
  • Во второй и шестой строках нужно отметить данные покупателя и продавца: адрес, ИНН, КПП, наименование компании или ФИО, если речь идет о физическом лице.
  • В пятой строке прописывается номер и дата платежного документа предстоящей поставки. Но если покупатель рассчитался с организацией не деньгами, а иными материальными ценностями, этот пункт можно опустить.
  • Седьмая строка должна отражать название и код валюты платежа. К примеру, российский рубль обозначается числом 643.
  • Восьмую строку нужно заполнять только в том случае, если компания участвует в государственных тендерах или аукционах и получила платеж по заключенному контракту.

Бухгалтерия

Также в счете на аванс содержатся графы, в которых указывают следующее:

  • Название и артикул товара или рабочих услуг, за которые внесена предоплата.
  • Ставка НДС. Она рассчитывается в зависимости от категории товара или услуг. Существуют ставки 0, 10 и 20 %.

Авансовая фактура может выглядеть следующим образом:

Счет-фактура, номер23
ДатаОт 13 февраля 2019 года
Продавец ( поставщик )ООО «Гитисбург», Москва, ул.Народная,7

ИНН/КПП 77560986789/77854678909

Грузоотправитель
Грузополучатель
К платежному док-ту№ 67 от 12 декабря 2018 года
ПокупательИП Меньшов, Москва, пл.Труда, 10

ИНН/КПП 77560096789/77854988909

Валюта, кодРоссийский рубль, 643
Идентификатор госконтракта
Наименование товараМаты спортивные
Налоговая ставка20/100
Стоимость15 000
Остаток платежа78 000

Можно ли его не выставлять

Четкого указания, когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс, нет. Однако судебная практика показывает, что не составлять документ можно, если реализация происходит в течение пяти дней с момента предоплаты. В тех случаях, когда получение аванса и отгрузка происходят в одном квартале, в декларации по НДС нужно указать:

Платежный документ

  • Два раза налоговую базу: для аванса и основного платежа.
  • Один раз налоговый вычет.

Обратите внимание! Продавец обязан выставить счет-фактуру даже в том случае, если в договоре предоплата не обговорена. То есть при любом действующем договоре перечисление денежных или иных средств на счет продавца автоматически считается авансом.

Типичные ошибки при составлении документа

Любые нарушения, связанные с составлением бухгалтерской отчетности, могут грозить юридическим и должностным лицам штрафами и другими административными наказаниями. Не исключением является и счет-фактура на аванс. Чтобы избежать этого, лучше соблюдать следующие правила:

Расчет НДС

  • Правильно указывать реквизиты. Ведь именно счет-фактура будет использоваться покупателем для получения вычета. При неправильно составленном документе в возвращении средств компании откажут, а это пагубно скажется на репутации продавца. Лучше не рисковать и по несколько раз проверять все реквизиты, адрес, ИНН и КПП.
  • Правильно писать номер платежного документа. В строке № 5 обычно указывается номер и дата платежки, по которой получен аванс.
  • Заполнять книгу продаж после составления счета. Номер документа должен быть обязательно отражен в книге с кодом 22. Также нужно зафиксировать зачет платежа по коду 02. А если нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету, то его надо отразить с помощью кода 21.
  • Не регистрировать аванс в книге продаж. После получения предоплаты продавец должен зафиксировать платеж в вышеназванном документе, а после отгрузки заказа — в книге покупок. При заполнении книги продаж в графах 5а и 6а стоит поставить прочерк. А в книге покупок не нужно трогать 8-ю и 9-ю строки.

Обратите внимание! Сумма НДС подлежит вычету только после того, как товар или услуги будут реализованы. Таким образом, регистрация в книгах продаж и покупок нужна, чтобы определить, какую сумму налога продавец может поставить из бюджета.

Авансовый счет-фактура является частью кодекса бухгалтерской этики. Это документ, который составляется после того, как покупатель переведет предоплату.

Аванс служит доверительным шагом со стороны клиента, а счет-фактура свидетельствует об ответственности продавца.

Так как именно по этому документу составляется вычет по НДС, важно не допускать в нем ошибок и отсылать его в течение установленного времени.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-faktura-na-avans-i-dlya-chego-nuzhen-sroki-vystavleniya.html

Нужные законы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: